Le calcul dépend de l’ensemble des versements
À Genève, les prestations en capital de prévoyance sont soumises à un impôt distinct de l’impôt ordinaire. Le canton indique que le calcul tient compte des prestations reçues pendant l’année. Faire deux virements ne signifie donc pas que chacun sera simulé seul. Ce guide concerne un résident genevois et deux capitaux qui entrent dans le régime de prévoyance. Si vous habitez à l’étranger, la retenue à la source et une éventuelle convention fiscale relèvent d’une démarche différente.
Un cas simple pour préparer la simulation
Supposons que vous receviez CHF 42 000 d’un compte 3a et CHF 155 000 de votre caisse de pension pendant la même année. Saisissez CHF 197 000 dans le scénario commun, plutôt que de calculer deux impôts indépendants et de les additionner. Si les versements peuvent réellement intervenir sur deux années différentes, faites une estimation par année avec le barème et les données personnelles applicables. Ces montants servent uniquement à construire les scénarios : aucun résultat d’impôt n’est présumé.
Demandez les dates qui comptent
Pour chaque institution, notez la date à laquelle la prestation devient exigible, la date de paiement envisagée et le délai nécessaire pour donner vos instructions. Si ces dates tombent de part et d’autre du 31 décembre, demandez à l’administration fiscale quelle année retenir sur votre dossier. Demandez aussi comment traiter une prestation de votre conjoint avant de finaliser les simulations du ménage. Une date figurant dans une projection ne prouve pas que l’institution peut exécuter le versement à ce moment.
Testez la trésorerie avant de chercher un meilleur scénario fiscal
Si vous avez besoin de CHF 50 000 en février pour une dépense prévue et que le versement 3a représente seulement CHF 42 000 bruts, le calendrier reste à revoir même si un outil donne un impôt inférieur dans un scénario séparé. Inscrivez les ressources nettes, la date de disponibilité et la marge pour une facture fiscale. Comparez ensuite l’effet d’un décalage sur la liquidité et, le cas échéant, sur les placements que vous devrez vendre.
Conservez une feuille par hypothèse
Sur chaque feuille, notez la version de la calculette officielle, l’année, les montants, les dates validées et les questions encore ouvertes. Gardez les attestations de chaque organisme pour la déclaration. Vous pourrez ainsi expliquer pourquoi vous avez choisi le même exercice fiscal ou deux exercices différents, et repérer rapidement ce qu’il faut recalculer si un versement change de date ou de montant.