L’absence de retenue ne dit pas tout
Une fiche de paie de quelques centaines de francs peut ne montrer aucune retenue AVS après l’âge de référence. La circulaire 18a de l’AFC précise que les personnes qui continuent de travailler peuvent cotiser au 3a même si leur revenu d’activité est inférieur à la franchise AVS. La franchise citée est de CHF 16 800 par année et par employeur. Ce montant est un repère pour les cotisations sociales : il n’est ni un plafond 3a ni un montant qu’il faudrait gagner avant de pouvoir en verser.
Comparez deux recettes de CHF 12 000
Supposons une personne qui touche CHF 1 000 par mois pour un travail réel auprès d’un employeur suisse. Le salaire annuel de CHF 12 000 peut être sous la franchise. Une autre personne reçoit CHF 12 000 d’une rente sans exercer d’activité. Ces recettes représentent le même montant dans un budget, mais seule la première correspond, dans cet exemple, à un salaire. Ne calculez pas une cotisation 3a à partir du total de vos rentrées : identifiez leur nature et le régime qui s’applique.
Vérifiez l’affiliation professionnelle
Le plafond de versement dépend notamment de l’affiliation à une institution du deuxième pilier et du revenu pertinent. Une rente LPP perçue et une affiliation active ne se confondent pas. Demandez une attestation indiquant si vous cotisez encore. Avant de donner un ordre de versement, faites confirmer la base retenue et le plafond applicable à votre situation. La circulaire prévoit une limite de cinq ans après l’âge de référence et exige une preuve de l’activité chaque année.
Documentez le travail avant la fin d’année
Conservez contrat, fiches de paie, certificat de salaire et dates de travail. Si votre activité prend fin au cours de l’année, confirmez avec l’institution à quelle date le versement doit être effectué et vérifiez le traitement fiscal. Si de petits mandats sont facturés plutôt que payés comme salaires, ne les classez pas vous-même comme activité indépendante reconnue sans vérifier votre statut auprès de la caisse.
Décidez en tenant compte des dépenses à venir
Le droit de cotiser ne rend pas un versement automatiquement avantageux. Par exemple, si un revenu variable de CHF 1 000 par mois sert à payer des factures courantes, immobiliser CHF 2 000 d’épargne peut vous laisser peu de marge pour un mois faible. Comparez les besoins de liquidité et le montant confirmé comme admissible avant de verser ; laissez une place distincte au calcul fiscal.